¿En qué consisten los Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación (CTeI)?

Son un instrumento del Gobierno Nacional  que permite apoyar las inversiones empresariales en Investigación, Desarrollo e Innovación (I+D+i) para que el empresario pueda afrontar los retos y aprovechar las oportunidades del mercado. Con los beneficios tributarios se mejora la productividad y competitividad de nuestras empresas.

Para acceder a este instrumento el empresario deberá presentar al menos un proyecto en conjunto con un actor reconocido por Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación.

Beneficios:

  • Deducción del 100% de la inversión hecha en el año sobre la renta líquida gravable. ART 158-1 ET.
  • Descuento Tributario del 25% de esta inversión sobre el impuesto a pagar. ART 256 ET.

Límites:

  • La deducción fiscal no puede superar el 25% del impuesto de la renta. ART 258 ET.
  • Utilizable hasta en 4 años

Beneficios para micro, pequeñas y medianas empresas (Mipymes):

  • Crédito Fiscal del 50% de la inversión aplicable para la compensación de impuestos nacionales, con posibilidad de solicitar Títulos de Devolución de Impuestos (TIDIS), por el valor del crédito fiscal no utilizado. ART. 256-1 ET.

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Actividades elegibles

Innovación

Escalamiento, implementación o introducción al mercado de nuevos PRODUCTOS, PROCESOS y/o SERVICIOS, o mejorados sustancialmente.

Desarrollo

Validación del conocimiento generado, por medio de prototipos o plantas piloto para el DESARROLLO DE NUEVOS PRODUCTOS, PROCESOS y/o SERVICIOS, a escala piloto o ambientes relevantes.

Investigación científica

Ampliar conocimiento científico y desarrollar nuevos conceptos para a futuro desarrollar nuevos productos o procesos.

Rubros elegibles:

Personal 

Personas dedicadas total o parcialmente al desarrollo del proyecto.

Proveedores

Entidades que facturen consultorías especializadas, servicios técnicos o tecnológicos (horas de ingeniería, prototipo, software, diseño, etc…)

Adquisición de equipos y software 

Activos requeridos para el desarrollo de los proyectos de I + D + i (Licencias de software, licenciamiento tecnológico, equipos de investigación y desarrollo, ensayos, etc…)

Otros rubros elegibles

Gastos de administración, capacitación, difusión de resultados, gastos de propiedad intelectual y gastos de desplazamiento (viajes y salidas de campo)

Ejemplo de aplicación

Supongamos que la empresa gasta 500 millones de pesos (COP) en CTeI, durante 1 año.

Recuperación de 255,75 millones de pesos (COP), +50% del gasto en CTeI del proyecto

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